Arvonlisavero (ALV) yrittäjälle: rekisteröityminen, kannat ja tilitys 2026
Julkaistu: 7. huhtikuuta 2026
Arvonlisavero (ALV) on välillinen kulutusvero, jonka yrittäjä tilittää valtiolle myymiensä tavaroiden ja palveluiden perusteella. ALV sisältyy kuluttajahintaan, mutta ALV-velvollinen yrittäjä toimii veron kantajana — eli kerää veron asiakkaalta ja tilittää sen Verohallinnolle.
Oikeudellinen perusta: Arvonlisaverolaki (1501/1993, AVL), Verohallinnon ohjeet arvonlisäverotuksesta.
ALV-velvollisuuden raja 2026
Pienyrittäjä on vapautettu arvonlisäverovelvollisuudesta, kun liikevaihto on alle 15 000 euroa tilikaudessa (AVL 3 §). Raja nostettiin 15 000 euroon vuonna 2025.
Kun liikevaihto ylittää 15 000 euroa, yrittäjän on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi. Rekisteröinti tehdään OmaVero-palvelun kautta.
Huom: Yrittäjä voi rekisteröityä ALV-velvolliseksi vapaaehtoisesti myös alle 15 000 euron liikevaihdolla — tästä voi olla hyötyä, jos ostaja-asiakkaat ovat ALV-velvollisia ja haluavat vähentää ostojensa ALV:n.
Suomen ALV-kannat
| ALV-kanta | Soveltamisala | Peruste |
|---|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta: suurin osa tavaroista ja palveluista | AVL 84 § |
| 14 % | Elintarvikkeet, rehu, ravintola- ja ateriapalvelut | AVL 85 § |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus, majoitus | AVL 85a § |
| 0 % | Vapautettu: terveydenhuolto, koulutus, vakuutukset | AVL 34–60 § |
ALV:n tilittäminen Verohallinnolle
ALV-velvollinen yrittäjä tekee kausi-ilmoituksen OmaVerossa. Tilitysväli riippuu liikevaihdosta:
- Kuukausittain: liikevaihto yli 100 000 € / vuosi
- Neljännesvuosittain: liikevaihto 30 000–100 000 € / vuosi
- Vuosittain: liikevaihto alle 30 000 € / vuosi
Ilmoitus ja maksu on tehtävä tilitysjakson päättymistä seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä (OmaVero-ilmoituksilla).
ALV:n vähennysoikeus
ALV-velvollinen yrittäjä voi vähentää hankintojensa sisältämän ALV:n liiketoimintaansa varten tehdyistä hankinnoista (AVL 102 §). Tämä on ALV-järjestelmän keskeinen mekanismi: yrittäjä maksaa nettona vain omaan arvonlisäänsä perustuvan veron.
Vähennysoikeuden edellytykset:
- Hankinta liittyy ALV-velvolliseen liiketoimintaan
- Hankinnasta on asianmukainen tosite (lasku, jossa myyjän ALV-tunnus)
- Myyjä on ALV-velvollinen
Yksityiskäyttöön hankittujen tavaroiden tai palveluiden ALV:a ei voi vähentää.
ALV-laskun pakolliset merkinnät
AVL 209b §:n mukaan arvonlisäverolasku on sisällettävä:
- Laskun antamispäivä
- Juokseva tunniste (laskunumero)
- Myyjän ALV-tunnus (Y-tunnus)
- Ostajan ALV-tunnus (jos ostaja on verovelvollinen)
- Myyjän ja ostajan nimi ja osoite
- Tavaroiden tai palveluiden kuvaus
- Tavaroiden määrä tai palveluiden laajuus
- Toimituspäivä tai suoritusajankohta
- Veron peruste verokannoittain
- Sovellettava verokanta
- Suoritettavan veron määrä euroina
Pienyrityksen ALV-helpotus
Vuodesta 2025 lähtien alle 30 000 euron liikevaihdolla toimivat yrittäjät voivat hakea pienyrityksen ALV-helpotusta (AVL 149a §). Helpotus lasketaan asteittaisena, ja se poistuu kokonaan liikevaihdolla 30 000 euroa.
Pyydä lisätietoja Verohallinnolta tai tarkista ajantasaiset ohjeet: vero.fi.
Päivitetty: 7. huhtikuuta 2026. Tiedot perustuvat Arvonlisaverolakiin (1501/1993) ja Verohallinnon vuoden 2026 ohjeisiin. Tämä artikkeli on yleistä tietoa eikä korvaa oikeudellista tai verotuksellista neuvontaa.