ALV-laskuri 2026
Laske arvonlisävero nopeasti. Laskuri tukee kaikkia voimassa olevia ALV-kantoja ja laskee sekä verottoman että verollisen hinnan.
Ohjevideo: Kuinka käytät ALV-laskuria
ALV-laskuri
ALV-kanta: 25,5 %
Kerroin: 1,255
Laskuri on suuntaa-antava. Tarkista voimassa olevat ALV-kannat: Vero.fi
Kuinka ALV lasketaan 2026?
Arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta. Suomen voimassa olevat ALV-kannat perustuvat Arvonlisäverolakiin (1501/1993).
| ALV-kanta | Soveltamisala | Peruste |
|---|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta: suurin osa tavaroista ja palveluista, myös alkoholi | AVL 84 § |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetapahtumat, henkilökuljetus, majoitus | AVL 85 § |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet (painetut ja digitaaliset) | AVL 85 a § |
| 0 % | Terveydenhuolto, koulutus, vakuutuspalvelut (vapautettu) | AVL 34-60 § |
Laskukaavat:
- Netto hintaan ALV lisääminen: veroton hinta × (1 + ALV% / 100) = brutto
- ALV:n erottaminen bruttohinnasta: brutto × (ALV% / (100 + ALV%)) = ALV-osuus
Esimerkki 1: Yleinen kanta 25,5 %
Tilanne: Freelancerin lasku asiakkaalle 800 € (veroton)
- ALV 25,5 %: 800 € × 0,255 = 204,00 €
- Verollinen laskun summa: 800 € + 204 € = 1 004,00 €
Esimerkki 2: Alennettu kanta 13,5 %
Tilanne: Elintarviketukku myy tuotteita 300 € (veroton)
- ALV 13,5 %: 300 € × 0,135 = 40,50 €
- Verollinen hinta: 300 € + 40,50 € = 340,50 €
Esimerkki 3: Majoitus 13,5 %
Tilanne: Kuukausimajoitus 1 200 € (verollinen), paljonko on ALV?
- ALV-osuus: 1 200 € × (13,5 / 113,5) = 142,73 €
- Veroton hinta: 1 200 € − 142,73 € = 1 057,27 €
Ajantasaiset tiedot ALV-kannoista ja erityistilanteista: Verohallinto, Arvonlisäverotus.
Miten ALV-laskuri toimii?
Laskuri laskee arvonlisäveron kahdella tavalla:
- ALV:n lisääminen: Veroton hinta × (1 + ALV-%) = verollinen hinta
- ALV:n poistaminen: Verollinen hinta / (1 + ALV-%) = veroton hinta
Valitse haluatko lisätä ALV:n verottomaan hintaan vai erottaa sen verollisesta hinnasta, syötä summa ja valitse ALV-kanta.
Suomen ALV-kannat 2026
Suomessa on neljä arvonlisäverokantaa, jotka perustuvat Arvonlisäverolakiin (1501/1993):
| ALV-kanta | Soveltamisala | Peruste |
|---|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta: suurin osa tavaroista ja palveluista, myös alkoholi | AVL 84 § |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetapahtumat, henkilökuljetus, majoitus | AVL 85 § |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet (painetut ja digitaaliset) | AVL 85 a § |
| 0 % | Terveydenhuolto, koulutus, vakuutuspalvelut (vapautettu) | AVL 34-60 § |
Esimerkkilaskelmat eri ALV-kannoilla
Yleinen kanta 25,5 %: konsulttipalvelu
Tilanne: Yritys laskuttaa konsultointia 500 € (veroton)
- ALV 25,5 %: 500 € × 0,255 = 127,50 €
- Verollinen hinta: 500 € + 127,50 € = 627,50 €
Alennettu kanta 13,5 %: ravintolalasku
Tilanne: Ravintolalasku on 45 € (verollinen), paljonko on ALV?
- Veroton hinta: 45 € / 1,135 = 39,65 €
- ALV:n osuus: 45 € − 39,65 € = 5,35 €
Alennettu kanta 13,5 %: kirjakauppa
Tilanne: Kirjan veroton hinta on 22 €
- ALV 13,5 %: 22 € × 0,135 = 2,97 €
- Verollinen hinta: 22 € + 2,97 € = 24,97 €
Mitkä ALV-kannat muuttuivat 2025 ja 2026?
- 1.9.2024: yleinen kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin.
- 1.1.2025: alennettu 14 % kanta laajeni. Siihen siirtyivät kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetapahtumat, henkilökuljetus ja majoitus, jotka olivat aiemmin 10 % kannassa. Liiketoiminnan vähäisyysraja nousi 20 000 euroon.
- 1.1.2026: alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin. Kanta koskee elintarvikkeita ja ravintolapalveluita sekä vuonna 2025 mukaan tulleita tuoteryhmiä.
Kantaa määritettäessä ratkaisee yleensä suoritteen verotuksellinen ajankohta (milloin myynti katsotaan tapahtuneeksi), ei laskun päivämäärä. Tarkista rajatapaukset Verohallinnon ALV-prosenttisivulta.
Paljonko on ruoan alv 2026?
Ruoan alv on 1.1.2026 alkaen 13,5 %. Kanta koskee elintarvikkeita, juomia ja niiden raaka-aineita sekä ravintola- ja ateriapalveluita. Alkoholijuomista maksetaan yleinen 25,5 % alv. Kauppalaskun verollisesta summasta alv:n osuus on summa × 13,5 / 113,5. Esimerkiksi 100 euron ruokaostoksesta alv on 11,89 euroa.
Paljonko on kirjan alv 2026?
Kirjan alv on 13,5 %, ja kanta koskee sekä painettuja että digitaalisia kirjoja. Kirjat olivat aiemmin 10 % kannassa, mutta siirtyivät alennettuun kantaan 1.1.2025. Sanoma- ja aikakauslehdet ovat edelleen 10 % kannassa. Esimerkiksi 30 euron verollisessa kirjassa alv:n osuus on 3,57 euroa.
ALV-velvollisuuden raja ja pienyrittäjähuojennus
Pienyrittäjä on vapautettu ALV-velvollisuudesta, kun tilikauden liikevaihto jää alle 20 000 euron (AVL 3 §; raja nousi 15 000 eurosta vuoden 2025 alussa). Rajan ylittyessä ALV-velvollisuus alkaa.
Vapaaehtoinen hakeutuminen ALV-velvolliseksi voi olla kannattavaa, jos yrityksen ostot sisältävät merkittävästi ALV:a. Tällöin vähennysoikeudesta saa suuremman hyödyn kuin hintojen korotuspaineesta.
Asiantuntijan vinkit ALV-laskentaan
ALV-kannan valinta ei ole aina yksiselitteistä
Sama tuote voi kuulua eri ALV-kantaan riippuen myyntitilanteesta. Esimerkiksi ravintolassa tarjoiltu ruoka on 13,5 %, ja kaupasta ostettu ruoka on myös 13,5 %, mutta alkoholijuomat ovat 25,5 %. Epäselvissä tilanteissa kysy kirjallinen ennakkoratkaisu Verohallinnolta.
Muista ALV:n kirjaaminen oikein kirjanpidossa
Myynti- ja ostolasku tulee kirjata oikealle ALV-kantakoodille. Virheellinen kirjaus voi johtaa liian suureen tai pieneen ALV-tilitykseen ja mahdollisiin verotarkastushuomautuksiin.
Käänteinen ALV rakennusalalla
Rakennusalan aliurakointiin sovelletaan käänteistä ALV-menettelyä (AVL 8c §). Tällöin aliurakoitsijan laskussa ei ole ALV:a, vaan pääurakoitsija tilittää veron itse. Varmista, että laskumerkinnät ovat oikein.
Usein kysytyt kysymykset ALV:sta
Miten ALV lasketaan verottomasta hinnasta?
Verollinen hinta = veroton hinta × (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi 100 € veroton hinta yleisellä 25,5 % kannalla: 100 × 1,255 = 125,50 € verollinen.
Miten ALV erotetaan verollisesta hinnasta?
ALV:n osuus = verollinen hinta − verollinen hinta / (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi 125,50 € verollisesta hinnasta (25,5 %): 125,50 − 125,50 / 1,255 = 25,50 € ALV:a.
Mikä ALV-kanta koskee ravintolapalveluita?
Ravintola- ja ateriapalveluihin sovelletaan 1.1.2026 alkaen 13,5 % ALV-kantaa (aiemmin 14 %). Alkoholijuomat ovat kuitenkin yleisen 25,5 % kannan piirissä.
Milloin yrityksen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
ALV-velvollisuus alkaa, kun tilikauden liikevaihto ylittää 20 000 euroa (AVL 3 §). Rajan alle jäävä pienyrittäjä voi halutessaan hakeutua vapaaehtoisesti ALV-velvolliseksi.
Voiko ALV:n vähentää ostoista?
Kyllä. ALV-velvollinen yritys saa vähentää liiketoiminnan ostoihin sisältyvän ALV:n myyntiensä ALV:sta. Vähennysoikeus koskee vain verolliseen liiketoimintaan liittyviä hankintoja.
Miten käänteinen ALV toimii?
Käänteisessä arvonlisäverossa ostaja tilittää ALV:n myyjän puolesta. Tätä sovelletaan esimerkiksi rakennusalan aliurakointiin (AVL 8c §) ja ulkomaisilta yrityksiltä ostettuihin palveluihin.
Mitä muutoksia ALV-kantoihin on tehty 2024 ja 2026?
Yleinen ALV-kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Vuoden 2025 alusta alennettua 14 % kantaa laajennettiin niin, että siihen siirtyivät muun muassa kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri, henkilökuljetus ja majoitus. Vuoden 2026 alusta alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin. 10 % kantaan jäivät sanoma- ja aikakauslehdet. Liiketoiminnan vähäisyysraja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alusta.
Miten poistan ALV:n hinnasta nopeasti?
Käytä kaavaa: veroton hinta = verollinen hinta / (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi 125,50 € verollisesta hinnasta 25,5 % ALV:lla: 125,50 / 1,255 = 100,00 € veroton. ALV:n osuus on 25,50 €.
Mikä ero on yleisellä ja alennetulla ALV-kannalla?
Yleinen 25,5 % kanta koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista (AVL 84 §). Alennettu 13,5 % kanta koskee elintarvikkeita, ravintolapalveluita, kirjoja, lääkkeitä, liikuntaa, kulttuuria, henkilökuljetusta ja majoitusta. 10 % kanta koskee sanoma- ja aikakauslehtiä. Valinta ei ole aina yksiselitteinen, joten pyydä ennakkoratkaisu Verohallinnolta epäselvissä tapauksissa.
Paljonko on ruoan alv 2026?
Ruoan alv on 1.1.2026 alkaen 13,5 %. Kanta laski 14 prosentista. Sama kanta koskee juomia ja ravintolapalveluita, mutta alkoholijuomista maksetaan yleinen 25,5 % alv.
Paljonko on kirjan alv 2026?
Kirjan alv on 13,5 % sekä painetuilla että digitaalisilla kirjoilla. Kirjat siirtyivät 10 % kannasta alennettuun kantaan vuoden 2025 alussa, ja kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Sanoma- ja aikakauslehdet ovat edelleen 10 % kannassa.
Milloin yritys ei voi vähentää ALV:ta?
Vähennysoikeutta ei ole, jos yritys ei ole ALV-velvollinen, osto ei liity verolliseen liiketoimintaan, tai kyse on edustuskuluista (AVL 114 §). Myös yksityiskäyttöön tulleet hankinnat ja tietyt henkilöautohankinnat ovat vähennyskieltolistalla.