ALV-laskuri 2026
Laske arvonlisävero nopeasti. Laskuri tukee kaikkia voimassa olevia ALV-kantoja ja laskee sekä verottoman että verollisen hinnan.
Ohjevideo: Kuinka käytät ALV-laskuria
ALV-laskuri
ALV-kanta: 25,5 %
Kerroin: 1,255
Laskuri on suuntaa-antava. Tarkista voimassa olevat ALV-kannat: Vero.fi
Kuinka ALV lasketaan 2026?
Arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta. Suomen voimassa olevat ALV-kannat perustuvat Arvonlisäverolakiin (1501/1993).
| ALV-kanta | Soveltamisala | Peruste |
|---|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta — suurin osa tavaroista ja palveluista | AVL 84 § |
| 14 % | Elintarvikkeet, rehu, ravintola- ja ateriapalvelut | AVL 85 § |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus, majoitus | AVL 85a § |
| 0 % | Terveydenhuolto, koulutus, vakuutuspalvelut (vapautettu) | AVL 34–60 § |
Laskukaavat:
- Netto hintaan ALV lisääminen: veroton hinta × (1 + ALV% / 100) = brutto
- ALV:n erottaminen bruttohinnasta: brutto × (ALV% / (100 + ALV%)) = ALV-osuus
Esimerkki 1: Yleinen kanta 25,5 %
Tilanne: Freelancerin lasku asiakkaalle 800 € (veroton)
- ALV 25,5 %: 800 € × 0,255 = 204,00 €
- Verollinen laskun summa: 800 € + 204 € = 1 004,00 €
Esimerkki 2: Alennettu kanta 14 %
Tilanne: Elintarviketukku myy tuotteita 300 € (veroton)
- ALV 14 %: 300 € × 0,14 = 42,00 €
- Verollinen hinta: 300 € + 42 € = 342,00 €
Esimerkki 3: Alennettu kanta 10 %
Tilanne: Kuukausimajoitus 1 200 € (verollinen), paljonko on ALV?
- ALV-osuus: 1 200 € × (10 / 110) = 109,09 €
- Veroton hinta: 1 200 € − 109,09 € = 1 090,91 €
Ajantasaiset tiedot ALV-kannoista ja erityistilanteista: Verohallinto, Arvonlisäverotus.
Miten ALV-laskuri toimii?
Laskuri laskee arvonlisäveron kahdella tavalla:
- ALV:n lisääminen: Veroton hinta × (1 + ALV-%) = verollinen hinta
- ALV:n poistaminen: Verollinen hinta / (1 + ALV-%) = veroton hinta
Valitse haluatko lisätä ALV:n verottomaan hintaan vai erottaa sen verollisesta hinnasta, syötä summa ja valitse ALV-kanta.
Suomen ALV-kannat 2026
Suomessa on neljä arvonlisäverokantaa, jotka perustuvat Arvonlisäverolakiin (1501/1993):
| ALV-kanta | Soveltamisala | Peruste |
|---|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta — suurin osa tavaroista ja palveluista | AVL 84 § |
| 14 % | Elintarvikkeet, rehu, ravintola- ja ateriapalvelut | AVL 85 § |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetus, majoitus | AVL 85a § |
| 0 % | Terveydenhuolto, koulutus, vakuutuspalvelut (vapautettu) | AVL 34–60 § |
Esimerkkilaskelmat eri ALV-kannoilla
Yleinen kanta 25,5 % — Konsulttipalvelu
Tilanne: Yritys laskuttaa konsultointia 500 € (veroton)
- ALV 25,5 %: 500 € × 0,255 = 127,50 €
- Verollinen hinta: 500 € + 127,50 € = 627,50 €
Alennettu kanta 14 % — Ravintolalasku
Tilanne: Ravintolalasku on 45 € (verollinen), paljonko on ALV?
- Veroton hinta: 45 € / 1,14 = 39,47 €
- ALV:n osuus: 45 € − 39,47 € = 5,53 €
Alennettu kanta 10 % — Kirjakauppa
Tilanne: Kirjan veroton hinta on 22 €
- ALV 10 %: 22 € × 0,10 = 2,20 €
- Verollinen hinta: 22 € + 2,20 € = 24,20 €
ALV-velvollisuuden raja ja pienyrittäjähuojennus
Pienyrittäjä on vapautettu ALV-velvollisuudesta, kun tilikauden liikevaihto jää alle 15 000 euron (AVL 3 §). Rajan ylittyessä ALV-velvollisuus alkaa.
Vapaaehtoinen hakeutuminen ALV-velvolliseksi voi olla kannattavaa, jos yrityksen ostot sisältävät merkittävästi ALV:a — tällöin vähennysoikeudesta saa suuremman hyödyn kuin hintojen korotuspaineesta.
Asiantuntijan vinkit ALV-laskentaan
ALV-kannan valinta ei ole aina yksiselitteistä
Sama tuote voi kuulua eri ALV-kantaan riippuen myyntitilanteesta. Esimerkiksi ruoka ravintolassa on 14 %, mutta mukaan otettu ruoka voi olla 14 % tai 25,5 % riippuen pakkauksesta. Epäselvissä tilanteissa kysy kirjallinen ennakkoratkaisu Verohallinnolta.
Muista ALV:n kirjaaminen oikein kirjanpidossa
Myynti- ja ostolasku tulee kirjata oikealle ALV-kantakoodille. Virheellinen kirjaus voi johtaa liian suureen tai pieneen ALV-tilitykseen ja mahdollisiin verotarkastushuomautuksiin.
Käänteinen ALV rakennusalalla
Rakennusalan aliurakointiin sovelletaan käänteistä ALV-menettelyä (AVL 8c §). Tällöin aliurakoitsijan laskussa ei ole ALV:a, vaan pääurakoitsija tilittää veron itse. Varmista, että laskumerkinnät ovat oikein.
Usein kysytyt kysymykset ALV:sta
Miten ALV lasketaan verottomasta hinnasta?
Verollinen hinta = veroton hinta × (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi 100 € veroton hinta yleisellä 25,5 % kannalla: 100 × 1,255 = 125,50 € verollinen.
Miten ALV erotetaan verollisesta hinnasta?
ALV:n osuus = verollinen hinta − verollinen hinta / (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi 125,50 € verollisesta hinnasta (25,5 %): 125,50 − 125,50 / 1,255 = 25,50 € ALV:a.
Mikä ALV-kanta koskee ravintolapalveluita?
Ravintola- ja ateriapalveluihin sovelletaan 14 % ALV-kantaa (AVL 85 §). Alkoholijuomat ovat kuitenkin yleisen 25,5 % kannan piirissä.
Milloin yrityksen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
ALV-velvollisuus alkaa, kun tilikauden liikevaihto ylittää 15 000 euroa (AVL 3 §). Rajan alle jäävä pienyrittäjä voi halutessaan hakeutua vapaaehtoisesti ALV-velvolliseksi.
Voiko ALV:n vähentää ostoista?
Kyllä. ALV-velvollinen yritys saa vähentää liiketoiminnan ostoihin sisältyvän ALV:n myyntiensä ALV:sta. Vähennysoikeus koskee vain verolliseen liiketoimintaan liittyviä hankintoja.
Miten käänteinen ALV toimii?
Käänteisessä arvonlisäverossa ostaja tilittää ALV:n myyjän puolesta. Tätä sovelletaan esimerkiksi rakennusalan aliurakointiin (AVL 8c §) ja ulkomaisilta yrityksiltä ostettuihin palveluihin.
Mitä muutoksia ALV-kantoihin on tehty 2024–2026?
Yleinen ALV-kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen. Alennetut kannat (14 % ja 10 %) pysyivät ennallaan. Pienyrittäjän alaraja nousi 15 000 euroon vuodesta 2025 alkaen.
Miten poistan ALV:n hinnasta nopeasti?
Käytä kaavaa: veroton hinta = verollinen hinta / (1 + ALV-prosentti / 100). Esimerkiksi 125,50 € verollisesta hinnasta 25,5 % ALV:lla: 125,50 / 1,255 = 100,00 € veroton. ALV:n osuus on 25,50 €.
Mikä ero on yleisellä ja alennetulla ALV-kannalla?
Yleinen 25,5 % kanta koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista (AVL 84 §). Alennettu 14 % kanta koskee elintarvikkeita ja ravintolapalveluita, 10 % kanta kirjoja, lääkkeitä ja henkilökuljetusta. Valinta ei ole aina yksiselitteinen – pyydä ennakkoratkaisu Verohallinnolta epäselvissä tapauksissa.
Milloin yritys ei voi vähentää ALV:ta?
Vähennysoikeutta ei ole, jos yritys ei ole ALV-velvollinen, osto ei liity verolliseen liiketoimintaan, tai kyse on edustuskuluista (AVL 114 §). Myös yksityiskäyttöön tulleet hankinnat ja tietyt henkilöautohankinnat ovat vähennyskieltolistalla.