Osinkovero laskuri 2026: palkka vs. osinko
Tämä osinkovero laskuri auttaa löytämään tasapainon palkan ja osingon välillä. Laskuri vertailee verotuksen kokonaisrasitusta ja näyttää, kuinka paljon jää käteen.
Palkka vs. Osinko -optimoija
Laskuri on suuntaa-antava. Henkilöverotus perustuu progressiivisiin marginaaliprosentteihin — tarkka vero riippuu kaikista tuloistasi. Tarkista säädökset: Vero.fi — Osingot
Palkka vai osinko: miten valinta tehdään?
Osakeyhtiön omistajayrittäjällä on kaksi päätapaa nostaa rahaa yrityksestä: palkka tai osinko. Molemmilla on omat verovaikutuksensa, ja optimaalinen jako riippuu useista tekijöistä.
Osingon 8 %:n huojennusraja
Listaamattomasta osakeyhtiöstä voidaan jakaa osinkoa veroedullisesti enintään 8 % yrityksen matemaattisesta arvosta (nettovarallisuus). Tästä osasta:
- 25 % on veronalaista pääomatuloa (vero 30–34 %)
- 75 % on verovapaata
Efektiivinen veroprosentti rajan sisällä olevalle osingolle on siis noin 7,5–8,5 %, huomattavasti kevyempi kuin ansiotulovero.
Miten listaamattoman yhtiön osinko verotetaan 2026?
Listaamattoman osakeyhtiön osingosta 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta on pääomatuloa, josta 25 % on veronalaista ja 75 % verovapaata. Huojennettua osinkoa voi saada enintään 150 000 euroa vuodessa. Rajan ylittävästä pääomatulo-osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa. Kahdeksan prosentin ylittävä osa osingosta verotetaan ansiotulona (75 %) ja loput on verovapaata (Verohallinto, osingot listaamattomasta yhtiöstä, 2026). Yhtiön puolella osinko maksetaan yhteisöverolla (20 %) verotetuista voittovaroista, ks. artikkeli yhteisövero ja osingon verotus 2026.
Palkan verovaikutukset
Palkka on yritykselle vähennyskelpoinen kulu, joka pienentää yhteisöveroa. Yrittäjälle se kuitenkin verotetaan progressiivisesti:
| Bruttopalkka (€/v) | Arvioitu efektiivinen veroprosentti | Nettopalkka (arvio) |
|---|---|---|
| 20 000 | noin 15 % | noin 17 000 |
| 40 000 | noin 28 % | noin 29 000 |
| 70 000 | noin 38 % | noin 43 000 |
| 100 000 | noin 44 % | noin 56 000 |
Luvut ovat suuntaa-antavia. Todellinen vero riippuu kaikista tuloistasi ja kunnallisveroprosentista.
YEL ja sosiaaliturva
YEL-työtulo vaikuttaa suoraan yrittäjän sosiaaliturvaan: eläkkeeseen, sairauspäivärahaan ja vanhempainrahaan. Liian matala YEL-työtulo tarkoittaa pienempää turvaa. Suosituksena pidetään, että YEL-työtulo vastaa markkinapalkkaa vastaavasta työstä.
YEL-maksu on 2026: 24,10 % (alle 53-vuotiaat ja yli 62-vuotiaat) tai 25,60 % (53–62-vuotiaat). Maksu on verotuksessa vähennyskelpoinen.
Käytännön strategiat
Strategia 1: Minimipalkka + maksimiosinko
Nosta palkka YEL-minimin tuntumaan (~15 000–20 000 €/v) ja jaa loppuvoitto osinkoina 8 %:n rajan puitteissa. Toimii, kun nettovarallisuus on korkea suhteessa voittoon.
Strategia 2: Kohtuullinen palkka + täsmäosinko
Nosta palkka noin 35 000–50 000 €/v (kattaa elinkustannukset) ja jaa vain 8 %:n rajan mukainen osinko. Tasapainottaa sosiaaliturvan ja veotehokkuuden.
Strategia 3: Voitot yhtiöön kasvamaan
Jos nettovarallisuus on pieni, jätä voitot yhtiöön. Tämä kasvattaa matemaattista arvoa ja laskentapohjaa, joten seuraavina vuosina 8 %:n raja on suurempi.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on paras palkka-osinko-suhde yrittäjälle?
Ei ole yhtä oikeaa vastausta, sillä optimaalinen jako riippuu yrityksen nettovarallisuudesta, yrittäjän muista tuloista ja YEL-työtulosta. Yleinen nyrkkisääntö: nosta palkkaa sen verran, että YEL-työtulo pysyy kohtuullisena, ja jaa lisätuotto osinkoina 8 %:n huojennusrajan puitteissa.
Mitä tarkoittaa osinkoverotuksen 8 %:n raja?
Listaamaton osakeyhtiö voi jakaa osinkoa enintään 8 % yrityksen matemaattisesta arvosta (nettovarallisuudesta) huojennetulla verokannalla. Tästä 25 % on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata. Ylimenevä osa on pääosin ansiotuloa.
Kannattaako ottaa mahdollisimman pieni palkka ja nostaa kaikki osinkoina?
Ei välttämättä. Liian pieni palkka heikentää YEL-etuuksia (eläke, sairauspäiväraha, vanhempainraha). Lisäksi osingot eivät ole yrityksen verotuksessa vähennyskelpoisia, toisin kuin palkka, joten palkka voi alentaa yhteisöverotaakkaa.
Miten YEL-maksu vaikuttaa verotukseen?
YEL-maksu on yrittäjälle vähennyskelpoinen verotuksessa. Vuonna 2026 YEL-maksuprosentti on 24,10 % (alle 53-vuotiaat ja yli 62-vuotiaat) tai 25,60 % (53–62-vuotiaat). Maksu alentaa verotettavaa ansiotuloa, mikä pienentää ennakonpidätystä.
Mitä eroa on ansiotulo-osingolla ja pääomatulo-osingolla?
Pääomatulo-osinko verotetaan 30–34 %:n pääomatuloverokannalla. Ansiotulo-osinko lisätään muihin ansiotuloihin ja verotetaan progressiivisen tuloveroasteikon mukaan, joka voi nousta yli 50 %:iin. Siksi 8 %:n huojennusrajan sisällä pysyminen on yleensä edullisempaa.
Milloin osinkoja kannattaa jättää nostamatta?
Jos yrityksen nettovarallisuus on pieni suhteessa voittoon, suurin osa osingoista menee ansiotuloverotukseen. Tällöin voi olla viisaampaa jättää voitot yhtiöön kasvattamaan nettovarallisuutta, jolloin seuraavina vuosina 8 %:n huojennusraja on suurempi.