Sisarukselta tai muulta kaukaisemmalta sukulaiselta saatu perintö on verotuksellisesti kalliimpi kuin vanhemmilta tai puolisolta saatu. Sisarukset, enot, sedät, tädit, serkut ja ystävät kuuluvat 2. veroluokkaan, jonka portaat ovat merkittävästi 1. luokkaa korkeammat.
Tämä artikkeli on yleistä tietoa eikä korvaa yksittäistilanteen oikeudellista neuvontaa. Konsultoi tarvittaessa lakimiestä tai veroneuvojaa.
Laske veron määrä omalle tilanteellesi: Käytä perintövero-laskuria 2026 ja valitse 2. veroluokka. Saat veron määrän ja efektiivisen veroprosentin sekunneissa.
Miksi sisaruksen perintövero on korkeampi?
Perintö- ja lahjaverolaki (378/1940) jakaa perilliset kahteen luokkaan sukulaisuussuhteen perusteella. 1. veroluokkaan kuuluvat lähiomaiset: aviopuoliso, lapset, vanhemmat ja rekisteröidyn parisuhteen osapuoli. 2. veroluokkaan kuuluvat kaikki muut, myös omat sisarukset.
Lainsäätäjä on perustellut jaon sillä, että lähiomaisten välinen perintö on “luonnollinen” tapahtuma. Kaukaisempien sukulaisten tai perheen ulkopuolisten perintö nähdään satunnaisemmaksi varallisuudensiirroksi.
Käytännössä tämä tarkoittaa: sama perintösumma sisarukselta verotetaan yli kaksinkertaisella verokannalla verrattuna lapselle menevään perintöön.
2. veroluokan perillisryhmät
- veroluokkaan kuuluvat mm.:
- Sisarukset (sekä puolisisarukset)
- Sisarusten lapset eli veljenpojat ja -tytöt, sisarenpojat ja -tytöt
- Enot, sedät, tädit
- Serkut
- Avopuoliso, jos ei ole yhteistä lasta tai aiempaa avioliittoa perinnönjättäjän kanssa
- Ystävät, työtoverit ja muut perheen ulkopuoliset henkilöt
- Yhdistykset, säätiöt ja järjestöt (ei 1. luokkaa)
Huomaa, että rintaperilliset (lapset, lapsenlapset) ovat aina 1. luokassa riippumatta siitä, onko kyseessä biologinen tai ottolapsi.
Avopuoliso perintöverotuksessa
Avopuolison asema perintöverotuksessa on usein yllätys. Avopuoliso kuuluu 2. veroluokkaan pääsääntöisesti, ellei hän ole rekisteröidyssä parisuhteessa perinnönjättäjän kanssa.
Poikkeus on voimassa, jos avopuolisoilla on tai on ollut yhteinen lapsi. Tällöin eloonjäänyt avopuoliso voi hakea perintöverotuksessa lesken asemaa vastaavia etuja, mutta tämä edellyttää erillistä hakemusta Verohallinnolta. Hakemus on tehtävä perukirjan toimittamisen yhteydessä.
Jos avopuoliso ei täytä poikkeuksen ehtoja, hänen saamansa perintö verotetaan täysimääräisesti 2. luokan mukaan. Tämä on merkittävä taloudellinen riski pitkissä avoliitossa eläville pareille, jotka eivät ole tehneet testamenttia.
2. veroluokan verotaulukko 2026
1.1.2026 alkaen voimassa olevat portaat:
| Perinnön arvo | Vero alarajalla | Ylimenevästä |
|---|---|---|
| 30 000 – 40 000 € | 100 € | 19 % |
| 40 000 – 60 000 € | 2 000 € | 25 % |
| 60 000 – 200 000 € | 7 000 € | 29 % |
| 200 000 – 1 000 000 € | 47 600 € | 31 % |
| Yli 1 000 000 € | 295 600 € | 33 % |
Alle 30 000 euron perinnöt ovat verovapaita. Tämä raja nousi 1.1.2026 aiemmasta 20 000 eurosta.
Laskuesimerkit sisaruksen perinnöstä
Esimerkki 1: Sisarus perii 10 000 €
Perinnön arvo: 10 000 € Verovapaa (alle 30 000 €) Vero: 0 €
Esimerkki 2: Sisarus perii 50 000 €
Porras: 40 000 – 60 000 € (2. luokka) Perusvero alarajalla: 2 000 € Ylimenevästä: 25 % × 10 000 € = 2 500 € Vero yhteensä: 4 500 € Efektiivinen vero-%: 9,0 %
Esimerkki 3: Sisarus perii 100 000 €
Porras: 60 000 – 200 000 € (2. luokka) Perusvero alarajalla: 7 000 € Ylimenevästä: 29 % × 40 000 € = 11 600 € Vero yhteensä: 18 600 € Efektiivinen vero-%: 18,6 %
Esimerkki 4: Sisarus perii 200 000 €
Porras: 60 000 – 200 000 € (alarajalta) → siirtymä ylärajalle Vero ylärajalla: 7 000 € + 29 % × 140 000 € = 47 600 € Efektiivinen vero-%: 23,8 %
Esimerkki 5: Sisarus perii 500 000 €
Porras: 200 000 – 1 000 000 € (2. luokka) Perusvero alarajalla: 47 600 € Ylimenevästä: 31 % × 300 000 € = 93 000 € Vero yhteensä: 140 600 € Efektiivinen vero-%: 28,1 %
Vertailu 1. ja 2. veroluokan välillä
Sama perintö eri luokissa paljastaa luokitusten merkityksen:
| Perintöosuus | 1. luokka (lapsi) | 2. luokka (sisarus) | Ero € | Ero % |
|---|---|---|---|---|
| 50 000 € | 1 800 € | 4 500 € | +2 700 € | +150 % |
| 100 000 € | 8 000 € | 18 600 € | +10 600 € | +133 % |
| 200 000 € | 21 000 € | 47 600 € | +26 600 € | +127 % |
| 500 000 € | 69 000 € | 140 600 € | +71 600 € | +104 % |
Ero euroissa on aina merkittävä. Keskikokoisessa perinnössä vero on 2 000–25 000 euroa suurempi kuin 1. luokassa.
Mitä vähennyksiä 2. luokan perillinen ei saa?
- veroluokalla on useita erityisvähennyksiä, joita 2. luokan perilliset eivät saa lainkaan. Nämä erot kasvattavat todellista veroeroa entisestään.
Puolisovähennys on 90 000 euroa leskelle. Leski saa vähentää tämän summan perintöosuudestaan ennen veroa. Sisaruksella ei ole vastaavaa vähennystä.
Alaikäisyysvähennys on 60 000 euroa alle 18-vuotiaalle lapselle, jolla ei ole elossa olevaa vanhempaa perinnönjättäjän puolella. Tämä vähennys ei koske 2. luokan perillisiä missään tilanteessa.
Käytännön esimerkki: Leski saa 200 000 euron perinnöstä vähennettyä 90 000 euroa, jolloin vero lasketaan vain 110 000 eurosta. Sisarus maksaa veron koko 200 000 eurosta ilman vähennystä.
Tavat pienentää sisaruksen perintöveroa
1. Testamentti ja omaisuuden ohjaus
Jos sisaruksella on lapsia, testamentilla voidaan siirtää osa perinnöstä sisaruksen lapsille. Huomaa kuitenkin, että sisarusten lapset ovat myös 2. luokassa. Testamentissa voidaan ohjata omaisuutta omille lapsille (1. luokka) tai leskelle (1. luokka), jos perinnönjättäjällä on sellaisia.
Tärkeää: testamentin tekijä on perinnönjättäjä, ei perillinen. Elinaikana suunniteltu testamentti on ainoa keino ohjata omaisuuden kulkua lain mukaisesti.
2. Henkivakuutuksen edunsaajamäärittely
Henkivakuutuksen kuolinkorvaus on verovapaata 35 000 euroon asti per edunsaaja, jos edunsaajana on lähiomainen (aviopuoliso, rintaperillinen, vanhempi). Sisarus ei kuulu “lähiomaisen” määritelmään tässä yhteydessä, joten henkivakuutushyötyä ei saa suoraan 2. luokan perillisille.
Jos perinnönjättäjä määrittelee henkivakuutuksen edunsaajaksi puolisonsa tai lapsensa (1. luokka), he saavat korvauksen edullisemmin. Tämä pienentää muun omaisuuden määrää, joka siirtyy sisarukselle.
3. Elinaikainen lahjoittaminen
Jos haluat, että omaisuutesi päätyy sisaruksesi sijaan jollekin muulle henkilölle, elinaikana tehdyt lahjoitukset kiertävät perintöveron. Ne laukaisevat kuitenkin lahjaveron 2. luokan asteikolla.
Lahjaveron verovapaa raja 1.1.2026: 7 500 € yhdeltä lahjanantajalta 3 vuoden aikana. Pitkällä aikavälillä summa kasvaa merkittäväksi. Lisätietoja: lahjavero 2026 – rajat ja prosentit.
4. Sukupolvenvaihdoshuojennus
Jos perintöön sisältyy yritysomaisuutta ja sisarus jatkaa yritystoimintaa, hän voi saada sukupolvenvaihdoshuojennuksen (Perintö- ja lahjaverolaki 55–57 §). Huojennus voi alentaa veroa merkittävästi, edellyttäen että yritystä jatketaan vähintään 5 vuotta.
Huojennus koskee yritysvarallisuutta, ei kaikkea omaisuutta. Verohallinnon ohje sukupolvenvaihdoksesta kannattaa lukea ennen päätöksentekoa.
5. Hallintaoikeusvähennys
Jos perintöön liittyy asuntoja tai muuta omaisuutta, johon joku pidättää hallintaoikeuden (esim. leski asuu talossa), hallintaoikeuden arvo vähennetään perillisten verotettavasta osuudesta. Tämä on erityisen hyödyllinen, kun pesässä on leski ja useampi perillinen.
Milloin 2. luokan perintö on ajankohtainen?
Tyypilliset tilanteet, joissa 2. luokan vero koskettaa käytännössä:
- Lapseton perheenjäsen kuolee: omaisuus menee sisaruksille tai näiden lapsille
- Yksinäinen naimaton serkun kuolema: lähin perillinen voi olla serkku tai täti
- Avopuoliso ilman yhteistä lasta: perintö menee testamentin perusteella mutta verotetaan 2. luokassa
- Järjestölle tai säätiölle annettu testamentti: 2. luokkaan kuuluva saaja
Näissä tilanteissa verosuunnittelu elinaikana on erityisen tärkeää, koska verotaakka voi muuten nousta merkittäväksi.
Perintöveron maksaminen ja maksuaikataulu
Verohallinto lähettää perintöveropäätöksen postin tai OmaVero-palvelun kautta. Perintövero maksetaan kahdessa erässä, jos veron määrä ylittää 500 euroa.
Ensimmäinen erä erääntyy 3 kuukautta perintöveropäätöksen antopäivästä. Toinen erä erääntyy 6 kuukautta päätöksestä. Jos vero on enintään 500 euroa, se maksetaan kokonaan ensimmäisessä erässä.
- luokan korkeammat veroprosentit tarkoittavat usein isompia maksueriä. Maksuaikajärjestelystä kannattaa sopia Verohallinnon kanssa hyvissä ajoin, jos maksuvalmius on heikko. Verohallinto voi myöntää pidempää maksuaikaa hakemuksesta.
Perunkirjoitus ja 2. luokan perintö
Perunkirjoitus toimii samalla tavalla riippumatta veroluokasta. Perukirja toimitetaan Verohallinnolle kuukauden sisällä perunkirjoitustilaisuudesta (kolme kuukautta kuolemasta). Verohallinto laskee perintöveron perukirjassa ilmoitetun omaisuuden pohjalta ja luokittelee perilliset 1. tai 2. luokkaan.
Käytännön vinkit:
- Arvioi omaisuus huolellisesti: 2. luokan korkeampi prosentti tekee jokaisesta 1 000 eurosta merkittävän
- Dokumentoi vähennykset: mahdolliset velat, hautauskulut ja hallintaoikeudet
- Hakemus maksuaikajärjestelystä: Verohallinto voi myöntää pidempää maksuaikaa pyynnöstä, jos vero on iso
Tarkempi opas perunkirjoituksesta: perunkirjoitus 2026 – käytännön opas.
Perintöveroa koskevat muutokset vuodesta 2026
Vuoden 2026 alusta verovapauden raja nousi 20 000 eurosta 30 000 euroon molemmissa veroluokissa. Muutos hyödyttää pieniä perintöjä eniten. Yli 30 000 euron perinnöistä vero lasketaan edelleen koko summan perusteella, ei vain ylittävästä osasta.
Veroprosentit pysyivät ennallaan. Muutosta odotetaan seuraavan eduskunnan budjettineuvotteluissa, mutta ajankohtainen tieto kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon perintöverosivuilta.
Yleisimmät virheet 2. luokan perintöverossa
Perintöosuuden aliarviointi on yleisin virhe. Jos pesässä on kiinteistöjä tai yritysomaisuutta, niiden arvostaminen oikein on tärkeää. Liian alhainen arvo voi johtaa jälkiverotukseen.
Vähennysten unohtaminen on toinen yleinen virhe. Velat, hautauskulut, testamentin täytäntöönpanokulut ja hallintaoikeudet vähentävät verotettavaa osuutta. Jokainen eurokin kannattaa dokumentoida.
Veroluokan virheellinen ilmoittaminen voi johtaa liikaa tai liian vähän maksettuun veroon. Perukirjaan on merkittävä sukulaisuussuhteet tarkasti. Verohallinto tarkistaa luokittelun, mutta virhe voi hidastaa käsittelyä.
Katso myös: perintöverosuunnittelu 2026 – kattava opas.
Lähteet
Usein kysyttyä
Maksaako sisarukselle perintöveroa?
Kyllä. Sisarukset kuuluvat 2. veroluokkaan. 1.1.2026 alkaen perintöveroa maksetaan, kun perintöosuus ylittää 30 000 euroa. 2. luokassa veroprosentit ovat selvästi korkeammat kuin 1. luokassa – esim. 50 000 eurosta vero on 4 500 € (vs. lapselle 1 800 €).
Miten sisaruksen perintö verotetaan?
2. veroluokan portaikko 2026: 30–40 k€: 100 € + 19 %, 40–60 k€: 2 000 € + 25 %, 60–200 k€: 7 000 € + 29 %, 200 k€–1 M€: 47 600 € + 31 %, yli 1 M€: 295 600 € + 33 %. Vero lasketaan koko perintöosuuden arvosta, kun se ylittää 30 000 €.
Voiko sisarusten välistä perintöveroa välttää?
Kokonaan veroa ei voi välttää, mutta sitä voi pienentää. Keinoja: testamentti, jolla ohjataan omaisuutta 1. luokan perillisille (esim. sisaruksen lapsi, serkku ei auta koska molemmat ovat 2. luokkaa), henkivakuutus edunsaajineen (35 000 € verovapaata per lähiomainen), elinaikainen lahjoittaminen 7 500 € / 3 v.
Paljonko sisarukselle tulee perintöveroa 50 000 eurosta?
50 000 euron perinnöstä sisarukselle menee veroa 2 000 € + 25 % × 10 000 € = 4 500 euroa. Efektiivinen vero-% on 9 %. Jos sama summa menisi lapselle (1. luokka), vero olisi 800 € + 10 % × 10 000 € = 1 800 euroa – ero on 2 700 €.
Mitä eroa on sisaruksen ja lapsen perintöverolla?
Ero on merkittävä. 1. veroluokan (lapsi, puoliso) prosentit ovat 7–19 %, kun taas 2. luokan (sisarus, muut) prosentit ovat 19–33 %. 100 000 euron perinnöstä lapsi maksaa 8 000 €, sisarus 18 600 € – eroa 10 600 euroa. 2. luokkaan ei myöskään sovelleta puolisovähennystä tai alaikäisyysvähennystä.
WLAKI.fi toimitus
Juridinen tietopankki yrittäjille