Työhuonevähennys 2026: kaavamainen ja todelliset kulut

Kaavamainen työhuonevähennys 2026 on 980, 490 tai 245 euroa vuodessa sen mukaan, kuinka paljon asuntoa käytetään tulonhankintaan. Palkansaaja ei voi enää tehdä vähennystä palkkatuloistaan vuodesta 2026 alkaen. Toiminimiyrittäjä ja Oy:n omistajayrittäjä voivat edelleen vähentää kotona tehdyn työn kulut.

Käyttö kotona 2026	Kaavamainen vähennys
Jatkuva kokopäiväinen käyttö tai yli puolet työpäivistä	980 €/v
Jatkuva osapäiväinen käyttö tai 25 % mutta enintään 50 % työpäivistä	490 €/v
Satunnainen mutta toistuva käyttö	245 €/v

Mikä on työhuonevähennys?

Työhuonevähennys on verovähennys, jolla otetaan huomioon omassa asunnossa tehtävän työn kulut. Se kattaa esimerkiksi asunnon lämmityksen, sähkön ja huoneen käytön, kun asunnossa hankitaan tuloa.

Vuoden 2026 alusta sääntö jakoi verovelvolliset kahteen ryhmään. Palkansaajalta vähennysoikeus päättyi, mutta muista kuin palkkatuloista vähennys säilyi. Siksi vastaus kysymykseen riippuu siitä, oletko palkansaaja, toiminimiyrittäjä vai osakeyhtiön omistaja.

1. Oikeudellinen perusta

Työhuonevähennyksen kaavamaisesta määrästä säädetään tuloverolain (1535/1992) 31 §:n 9 momentissa. Momenttia on muutettu lailla 1141/2025. Verohallinto vahvistaa euromäärät päätöksellä.

Vuoden 2026 määrät ovat Verohallinnon päätöksessä työhuonevähennyksen määrästä vuodelta 2026 (VH/6890/00.01.00/2025). Päätös on voimassa 1.1.2026 alkaen toistaiseksi, ja sitä sovelletaan verovuodelta 2026 toimitettavassa verotuksessa.

Päätöksen 1 §:n mukaan vähennys koskee verovelvollista, joka käyttää omaa tai perheen asuntoa tulonhankintaan muiden kuin palkkatulojen osalta. Jos asunnon käyttö on vain vähäistä, vähennystä ei saa.

Paljonko kaavamainen vähennys on 2026?

Kaavamainen työhuonevähennys 2026 on kolmiportainen. Portaan määrää se, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelet asunnossa.

980 euroa: asuntoa käytetään jatkuvasti kokopäiväisesti tai työskentelet siellä yli puolet verovuoden työpäivistä
490 euroa: asuntoa käytetään jatkuvasti osapäiväisesti tai työskentelet siellä vähintään neljänneksen mutta enintään puolet työpäivistä
245 euroa: asuntoa käytetään tulonhankintaan satunnaisesti mutta toistuvasti

Verohallinnon sivun mukaan samat määrät olivat voimassa myös vuonna 2025. Jos aviopuolisot käyttävät samaa asuntoa tulonhankintaan, kumpikin voi tehdä kaavamaisen vähennyksen. Tarkista ajantasaiset luvut Verohallinnon työhuonevähennyssivulta.

Esimerkkejä porrasta valitessa

Portaan valinta perustuu työpäivien osuuteen, ei kotona vietettyihin tunteihin. Kolme esimerkkiä viiden päivän työviikolla:

Yrittäjä työskentelee kotona kolme päivää viikossa eli 60 prosenttia työpäivistä: 980 euroa.
Yrittäjä työskentelee kotona kaksi päivää viikossa eli 40 prosenttia työpäivistä: 490 euroa.
Yrittäjä käy kotona hoitamassa yritystehtäviä silloin tällöin, mutta toistuvasti: 245 euroa.

Jos kotona tehty työ on vain vähäistä, vähennystä ei saa lainkaan. Pidä siksi muistiinpano siitä, miten paljon ja millaista työtä asunnossa teet. Kirjaus auttaa, jos Verohallinto pyytää selvitystä.

Paljonko vähennys säästää veroa?

Vähennys pienentää verotettavaa tuloa, ei suoraan maksettavaa veroa. Säästön suuruus riippuu marginaaliverokannasta.

Esimerkki: toiminimiyrittäjä työskentelee kotona yli puolet työpäivistä ja tekee 980 euron vähennyksen. Jos hänen marginaaliveroprosenttinsa on esimerkiksi 30, vähennys säästää noin 294 euroa (980 × 0,30). Luku on havainnollistava, ei veroennuste.

Voiko palkansaaja tehdä vähennyksen 2026?

Ei voi. Verohallinto kirjoittaa, ettei palkkatuloista voi vuodesta 2026 alkaen vähentää työhuonevähennystä eikä myöskään todellisiin kustannuksiin perustuvia vähennyksiä, jos työskentelee omassa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa.

Rajaus koskee palkkatuloa. Jos sinulla on palkkatyön lisäksi sivutoiminen yritys, voit tehdä vähennyksen yritystoiminnan tuloista siltä osin kuin teet yritystyötä kotona.

Entä työhuonevähennys 2025?

Vuoden 2025 verotuksessa palkansaajan oikeus oli vielä voimassa. Vuodelta 2025 tehtävä veroilmoitus on siten viimeinen, jossa vähennyksen voi tehdä palkkatuloista. Palkansaaja saa tulonhankkimisvähennyksen 750 euroa automaattisesti, ja menot kannattaa ilmoittaa erikseen vain, jos ne ylittävät tämän summan.

Voiko työnantaja korvata kuluja?

Palkansaajan kohdalla korvauksen maksaminen on työnantajan ja työntekijän välinen asia. Laissa ei ole yleistä velvollisuutta korvata kotitoimiston kuluja. Sopimuskysymyksistä kerrotaan artikkelissa etätyösopimus ja työsuojelu, ja verovapauden ehdot kannattaa tarkistaa Verohallinnosta ennen maksua.

Miten toiminimi vähentää työtilan kulut?

Kotona työskentelevä toiminimiyrittäjä eli liikkeen- tai ammatinharjoittaja valitsee kaksi vaihtoehtoa. Hän vähentää joko kaavamaisen työhuonevähennyksen tai työtilan todelliset kulut. Samaa tilaa ei vähennetä molemmilla tavoilla.

Verohallinnon ohjeen mukaan työtilan kulut ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa OmaVeron kohdassa Muut kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut. Kaavamainen vähennys on yksinkertaisin vaihtoehto, koska se ei vaadi laskelmia.

Milloin todelliset kulut käyvät?

Verohallinto ratkaisee todellisten kulujen vähennysoikeuden kokonaistilanteen perusteella. Siihen vaikuttavat asunnon kokonaispinta-ala, yritystoiminnan käytössä oleva osuus, asunnossa asuvien määrä, toiminnan laajuus (esimerkiksi liikevaihto), toimiala ja se, tarvitseeko toiminta erilliset tilat.

Todellisina menoina ei voi vähentää omia ja perheen elantomenoja. Vähennyskelvottomia ovat muun muassa asuntolainan lyhennykset sekä korko- ja muut lainakulut. Verohallinnon esimerkissä pienellä liikevaihdolla toimiva ohjelmistokehittäjä, jonka 30 neliön asunto on ensisijaisesti koti, käyttää kaavamaista vähennystä.

Kaavamainen vai todelliset kulut?

Oletetaan, että yrittäjällä on 60 neliön asunto ja siinä 10 neliön erillinen työhuone, jota käytetään vain yritystyöhön. Vuoden asumiskulut ovat 10 800 euroa, joten työhuoneen osuus pinta-alasta on 10 / 60 eli noin 16,7 prosenttia ja kulut noin 1 800 euroa (10 800 × 10 / 60).

Todelliset kulut olisivat tässä esimerkissä 1 800 euroa ja kaavamainen vähennys enintään 980 euroa. Todelliset kulut ovat suuremmat vain, jos Verohallinnon edellytykset täyttyvät ja kulut pystyy osoittamaan.

Muuten kaavamainen vähennys on turvallisempi. Esimerkki on laskennallinen, ei tulkinta yksittäisestä tilanteesta.

Entä työtila kodin ulkopuolella?

Kodin ulkopuolella oleva työtila on tila, joka ei sijaitse omassa tai perheen käytössä olevassa asunnossa. Esimerkiksi vuokrattu toimisto on yrityksen kulu kokonaisuudessaan. Vuokra ja tilan käyttökulut vähennetään elinkeinotoiminnan kuluina.

Kirjanpidon käytännöistä kerrotaan oppaassa toiminimen kirjanpito. Yrittäjän muista vähennyksistä löytyy yleiskatsaus artikkelista freelancerin verotus 2026.

Voiko Oy:n omistaja tehdä vähennyksen?

Osakeyhtiö on oma oikeushenkilönsä, joten kotona tehtävän työn kulut käsitellään eri tavalla kuin toiminimessä. Omistajalla on kaksi vaihtoehtoa.

Ensimmäinen vaihtoehto on tehdä työhuonevähennys omassa henkilökohtaisessa verotuksessa. Verohallinnon päätös koskee muuta kuin palkkatuloa, joten palkkaa nostavan omistajan kannattaa varmistaa vähennyksen peruste Verohallinnolta. Rajanvedossa ratkaisee, mistä tulosta kotona tehty työ saadaan.

Toinen vaihtoehto on vuokrata työtila yhtiölle. Veronmaksajain Keskusliiton ohjeen mukaan omistajalle syntyy silloin verotettavaa vuokratuloa, josta hän voi vähentää tilan osuuden asunnon kuluista. Yhtiölle vuokra on vähennyskelpoinen meno.

Vuokrasopimus kannattaa tehdä kirjallisena, ja vuokra saa olla enintään markkinahintainen. Liian korkea vuokra voi johtaa peiteltyyn osinkoon.

Yhtiömuodon valintaan liittyvät laajemmat verovaikutukset käsitellään artikkelissa toiminimen ja osakeyhtiön ero. Veronmaksajain ohje on vuodelta 2018, joten tarkista tilanne Verohallinnosta ennen sopimuksen tekoa.

Vertailu: palkansaaja, toiminimi ja Oy

Tilanne	Kaavamainen vähennys 2026	Todelliset kulut
Palkansaaja, palkkatulo	Ei	Ei
Palkansaaja, sivutoiminen yritys	Kyllä, yritystoiminnan tuloista	Tietyin ehdoin
Toiminimiyrittäjä	Kyllä	Tietyin ehdoin
Oy:n omistajayrittäjä	Kyllä, omassa verotuksessa (vahvista peruste)	Vuokraus yhtiölle, markkinahinta

Mitkä ovat yleisimmät virheet?

Virheet liittyvät yleensä siihen, että vähennys otetaan kaksi kertaa tai ilman perustetta.

Sama tila vähennetään kahdesti

Jos vähennät todelliset kulut, älä tee samalle tilalle kaavamaista vähennystä. Valitse yksi tapa.

Elantomenot kirjataan kuluksi

Asuntolainan lyhennykset, korot ja muut lainakulut eivät ole vähennyskelpoisia. Sama koskee muita omia ja perheen elantomenoja.

Vähäinen käyttö oletetaan riittäväksi

Päätöksen mukaan vähäinen käyttö ei oikeuta vähennykseen. Jos teet kotona vain satunnaisesti pieniä tehtäviä, edellytykset eivät täyty.

Yrittäjä vuokraa tilan itselleen

Toiminimiyrittäjä ja yritys ovat sama verovelvollinen. Yrittäjä ei voi laskuttaa vuokraa itseltään eikä tehdä itsensä kanssa vuokrasopimusta. Oy:ssä asia on toisin, mutta vuokran on oltava markkinahintainen.

Selvitys puuttuu

Todellisten kulujen vähennys vaatii tositteet ja laskelman. Verohallinto voi pyytää selvitystä vähennyksen perusteista, joten varaudu siihen etukäteen. Apua antaa verotarkastuksen muistilista.

Käytännön toimintaohje

Selvitä oma asemasi: palkansaaja, toiminimi vai Oy
Arvioi, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelet kotona
Valitse portaan 980, 490 tai 245 euroa perusteeksi päivien osuus
Jos vertaat todellisiin kuluihin, mittaa työtilan pinta-ala ja kerää tositteet
Ilmoita toiminimen työtilan kulut OmaVerossa kohdassa Muut kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut
Oy:n omistaja: tee vuokrasopimus yhtiön kanssa vain markkinahintaan
Tarkista uudet määrät, kun Verohallinto antaa päätöksen vuodelle 2027

Usein kysyttyä

Paljonko työhuonevähennys on 2026?
Kaavamainen työhuonevähennys on 980, 490 tai 245 euroa vuodessa. Määrä riippuu siitä, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelet kotona tai käytätkö asuntoa jatkuvasti tulonhankintaan.

Voiko palkansaaja tehdä työhuonevähennyksen 2026?
Ei. Palkkatuloista vähennystä ei voi tehdä vuodesta 2026 alkaen, eikä myöskään todellisten kulujen vähennystä omassa asunnossa tehdystä palkkatyöstä.

Voiko työhuonevähennyksen tehdä vielä vuodelta 2025?
Kyllä. Vuoden 2025 verotuksessa palkansaajan vähennysoikeus oli vielä voimassa. Määrät olivat samat kuin vuonna 2026.

Voiko toiminimiyrittäjä tehdä työhuonevähennyksen?
Kyllä. Toiminimiyrittäjä vähentää joko kaavamaisen työhuonevähennyksen tai työtilan todelliset kulut. Molempia samasta tilasta ei voi vähentää.

Voiko etätyöstä tehdä vähennyksen?
Palkansaaja ei voi vuodesta 2026 alkaen. Yrittäjä, joka tekee yritystyötä kotona etänä, voi tehdä vähennyksen yritystoiminnan tuloista.

Voiko Oy:n omistaja vuokrata kotitilan yhtiölle?
Kyllä, jos vuokra on markkinahintainen ja asiasta on sopimus. Omistajalle vuokra on veronalaista tuloa, josta hän voi vähentää tilan osuuden asunnon kuluista.

Lähteet

Luvut perustuvat Verohallinnon päätökseen vuodelle 2026. Päivitä artikkeli, kun päätös vuodelle 2027 julkaistaan.